ファクタリングでのオフバランス化要件｜仕組みや効果・仕訳方法を解説

ファクタリングによるオフバランス化とは？

サービス名	特徴
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オフバランス化は貸借対照表のスリム化

オフバランス化とは企業の貸借対照表から特定の項目（主に資産や負債）を除外することを指します。企業がファクタリングを利用して売掛金を譲渡する場合、その売掛金は企業の資産から除外されます。

これにより貸借対照表がスリム化し、企業の資産総額が減少します。

オフバランス化の主なメリットは財務諸表の健全化です。売掛金をファクタリング会社に譲渡することによって、資産を減少させることで企業の財務状態を改善し、資本効率を高めることができます。

特に資産が多すぎる場合や売掛金の回収に時間がかかる場合には、この手法が有効です。また負債比率の低下を狙う企業にとっても、オフバランス化は重要な手段となります。

ファクタリングでオフバランス化する要件・仕組み

ファクタリングによるオフバランス化にはいくつかの要件があります。

ファクタリングを利用することでオフバランス化を実現するためには、売掛金の譲渡が実際に完了し、譲渡した売掛金に対するリスクがファクタリング会社に移転している必要があります。これには以下の要件や仕組みが関わります。

• ノンリコース型ファクタリングの利用

オフバランス化を行うためにはノンリコース型ファクタリングを利用する必要があります。ノンリコース型ファクタリングとは、譲渡した売掛金の回収ができなかった場合、そのリスクをファクタリング会社が負う形式の取引です。

これにより譲渡した売掛金は企業のバランスシートから完全に除外されます。

もしリコース型ファクタリング（回収できない売掛金のリスクが企業に残る場合）を利用していると、売掛金はバランスシートに残ったままとなり、オフバランス化は達成できません。

• 売掛金の譲渡契約の完了

ファクタリングを利用してオフバランス化を実現するためには、売掛金の譲渡契約が完全に完了している必要があります。

売掛金がファクタリング会社に譲渡され、その資産が企業のものではなくなったことが明確である必要があります。これにより、企業の貸借対照表からその売掛金を除外することができます。

ファクタリングによるオフバランス化のメリット

ROA（純資産利益率）が高くなる

ROA（Return on Assets）は、企業の資産に対してどれだけの利益を上げているかを示す指標です。

ファクタリングを利用して売掛金をオフバランス化すると、貸借対照表上の総資産が減少するため、ROAが向上する可能性があります。

売掛金をファクタリングに譲渡することで、企業の資産を減少させ、純利益が安定していればROAが高くなります。

これにより資産効率が改善し投資家や金融機関にとって、企業の運営効率が良いと評価される可能性が高くなります。ROAが高い企業は、資産を効果的に活用して利益を上げていると見なされ、今後の投資や融資を受ける際に有利になります。

決算書の見栄えが良くなり融資が受けやすい

ファクタリングによるオフバランス化は企業の貸借対照表をスリム化し、負債や資産を整理するため、決算書の見栄えが良くなります。

オフバランス化を行うことで売掛金が企業の資産から除外され、資本効率が向上します。その結果、企業の財務状況が健全に見え、融資を受ける際に有利になります。

銀行や金融機関は融資を行う際に企業の財務諸表を評価しますが、オフバランス化を行うことで、負債比率が低く見えるため、融資審査において好印象を与えることができます。

特に融資を受けたい時期に決算書が良好な状態であれば、より容易に融資を受けられる可能性が高まります。

負債にならず経営状態をよく見せれる

ファクタリングによるオフバランス化の大きなメリットは、負債として計上されることなく資金調達ができる点です。

ファクタリングは売掛金の譲渡であり融資とは異なり、返済義務が発生しません。そのためファクタリングを利用しても企業の負債は増えず、貸借対照表における負債比率を低く抑えることができます。

これにより外部の投資家や金融機関に対して健全な経営状態を示すことができ、企業の信用度が向上します。

特に事業拡大を図る場合や新たな融資を受ける際に、ファクタリングによるオフバランス化を活用すれば、経営の健全性をアピールすることができ、資金調達を円滑に進めることが可能になります。

自己資本比率が高くなる

ファクタリングを利用して売掛金をオフバランス化することで、企業の資産総額が減少しその結果として自己資本比率が高くなります。

自己資本比率は企業の総資産に対して自己資本がどれだけ占めているかを示す指標であり、自己資本が高い企業は財務の安定性が高いと見なされます。

ファクタリングによるオフバランス化を行うと、売掛金が除外されるため資産の総額が減少し、自己資本比率が向上します。

自己資本比率が高い企業は資金繰りが安定していると見なされ、融資や投資を受けやすくなります。自己資本比率が高いことは、企業の経営が安定していることを示すため、信用力の向上にも繋がります。

貸し倒れリスクを防止できる

ファクタリングを利用すると、売掛金の回収リスクがファクタリング会社に移転します。そのため貸し倒れリスクをファクタリング会社が負担することになり、企業側のリスクを回避することができます。

特に売掛金の回収が難しい場合や売掛先の信用力に不安がある場合には、ファクタリングを利用することで、リスクを軽減することが可能です。

またノンリコース型ファクタリングを利用すると、回収できなかった売掛金に対する責任はファクタリング会社が負うため、企業はリスクを完全に回避することができます。

これにより貸し倒れによる損失を防ぎ、企業の財務状況を守ることができます。

ファクタリングによるオフバランス化のデメリット・注意点

ファクタリングは売掛金を譲渡して資金を早期に調達する方法として非常に有効ですが、オフバランス化を実現する際にはいくつかのデメリットや注意点も存在します。

売掛金をファクタリング会社に譲渡することにより、貸借対照表をスリム化し資金繰りを改善することができますが、その際に発生するコストや影響をしっかりと理解しておくことが重要です。

ファクタリングには手数料が発生する

ファクタリングの最大のデメリットは、手数料が発生する点です。ファクタリングは売掛金を譲渡して現金化する方法ですが売掛金を現金化するためには、ファクタリング会社に対して手数料を支払わなければなりません。

この手数料は通常5％〜20％程度で設定されることが多く、売掛金の金額や取引先の信用度や契約内容により異なります。

手数料が発生することで現金化した売掛金の総額は減少し、企業の利益が目減りする可能性があります。

特に売掛金が大きい場合や頻繁にファクタリングを利用する場合、手数料の総額が大きくなり、資金調達コストが増加することになります。

そのため手数料を抑えるために、ファクタリング会社を慎重に選ぶことが重要です。手数料が高いと、オフバランス化による利益改善効果が薄れてしまうこともあるため、コスト管理が必要です。

利益が目減りすると企業評価下がる場合がある

ファクタリングによって売掛金が現金化されるため、企業の資産が減少します。オフバランス化によって貸借対照表をスリム化することができますが、その一方で売掛金を売却したことで利益が目減りすることがあります。

特にファクタリングの手数料が高い場合、その分だけ利益が減少し、企業の収益性が悪化したと見なされる可能性があります。

企業評価は利益や収益性を重視して行われます。そのため売掛金をファクタリングで現金化し、利益が目減りすると、企業評価が下がる場合があります。

これにより投資家や金融機関からの評価が低くなり、今後の融資や投資が難しくなる可能性があるため、ファクタリングを利用する際には手数料のコストと企業評価への影響を十分に考慮する必要があります。

手数料次第ではROA・自己資本比率が下がる可能性がある

ファクタリングによるオフバランス化は、ROA（純資産利益率）や自己資本比率に影響を与える可能性があります。

ROAは企業の資産に対してどれだけの利益を上げているかを示す指標ですが、売掛金をファクタリングで現金化することによって資産が減少します。

これによりROAが一時的に上昇することもありますが、手数料が高くなると利益が目減りし、ROAが低下する可能性があります。

また自己資本比率についてもファクタリングを利用して売掛金を除外すると、自己資本比率が改善されることがありますが、手数料が高いとその影響が薄れることがあります。

自己資本比率が低下すると金融機関からの融資が難しくなる場合があるため、手数料を抑えることが企業の財務状態を健全に保つためには重要です。

悪徳業者は手数料が高く倒産時に返済を課せられる場合がある

ファクタリングを利用する際に最も注意すべき点の一つが、悪徳業者を避けることです。悪徳業者は契約時に非常に高い手数料を設定することがあり、ファクタリング利用者にとって思わぬコスト負担を強いることがあります。

特に急な資金調達を希望する企業は、契約内容を十分に確認せずにファクタリングを利用してしまうことがあり、後で高額な手数料を支払わなければならなくなる場合があります。

また悪徳業者によるファクタリング契約では、契約書に不明瞭な条項が含まれていることがあり、特に「買い戻し特約」や「償還請求」が隠れた条件として含まれている場合があります。

これは万が一売掛金が回収できなかった場合に、ファクタリング利用者にその売掛金を返済させるもので、倒産や支払い不能が発生した際に、利用者が予期せぬ返済を求められることがあります。

このようなリスクを避けるためには、ファクタリング会社が信頼できるかどうかを事前に十分に調査することが重要です。

悪徳業者に関わらないためには、業界の評判や口コミ、過去の取引実績などを確認し、信頼性が高いとされるファクタリング会社を選ぶようにしましょう。

オフバランス化におすすめのファクタリング8選！

QuQuMo 個人OK/通過率98%/土日対応/2時間で即日入金のオンラインファクタリング

QuQuMo（ククモ）の基本情報｜営業時間・審査通過率・必要書類・手数料・土日対応

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QuQuMo（ククモ）の手数料相場・入金スピード・審査時間

2時間以内審査・3時間程度で入金が多い

QuQuMo（ククモ）は最短30分審査・最短2時間入金と公式サイトに記載があり、表記通り2時間以内に審査完了・入金となっている方が非常に多いです。ただし買取制限を設けていないため、高額になると少し時間がかかる場合があります。

手数料は1〜5%のユーザーが多い

先ほど触れたようにQuQuMo（ククモ）は買取制限がないため、少額・高額ファクタリングの両方が可能です。高額になるほど手数料は下がりやすいですが、データ上では最も手数料相場が低いといえます。

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QuQuMo（ククモ）の口コミ・評判

ペイトナーファクタリング 入金まで最短10分で即日入金/複数回申請OK/個人債権もOK

ペイトナーファクタリングの基本情報｜営業時間・審査通過率・必要書類・手数料・土日対応

ペイトナーファクタリングはフリーランス・個人事業主向けのAIファクタリングサービスで、初期・月額費用0円・最短10分で入金が完了します。

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ペイトナーファクタリングの手数料相場・入金スピード・審査時間

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ペイトナーファクタリングの口コミ・評判

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大手企業のグループ会社|アクセルファクターのファクタリングサービス

アクセルファクター｜営業時間・審査通過率・必要書類・手数料・土日対応

アクセルファクターは大手企業のグループ会社が運営しており、手数料も0.5%から利用ができるオンラインファクタリング会社です。審査通過率は93%と高い数値で、赤字・滞納企業の売掛債権にも対応しており柔軟性が高いのが特徴です。他社で審査に落ちた場合でも大手企業のグループ会社が運営していることもあり、リスクの高い債権でも買い取り対応を行なっています。また審査の必要書類も柔軟に対応しているため、書類が揃っていなくても代わりの書類提示があり柔軟に対応してもらえます。また継続利用で手数料も減額されるため他社利用中でファクタリング会社の乗り換えにはおすすめです。年間相談件数も1.5万件・専属担当の手厚いサポートがついているため、はじめてファクタリングを実施する方でも安心して利用ができます。

labol（ラボル） 通過率90%/土日祝日/最短30分/24時間即日入金/AIファクタリング

labol（ラボル）の基本情報｜営業時間・審査通過率・必要書類・手数料・土日対応

• 個人事業主・フリーランス・法人企業に対応
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labol（ラボル）はフリーランス・個人事業主・法人企業に対応したAIオンラインファクタリングで、審査時間は最短10分・土日祝日も最短30分で24時間即時入金・審査通過率90%・必要書類も3つと少なく通帳コピーが不要で、スピーディーに資金調達できます。

ラボル一番の特徴は土日祝日も含めて365日審査受付・最短60分で24時間即時入金で、いつでも入金してくれます。24時間即時入金はラボルのみで、通常のファクタリングでは土日は営業しておらず、審査通過しても入金までに2〜3時間はかかります。

Q：申請してから入金されるまでに、どれくらいの時間がかかりますか？

A：申請をいただいてから、最短30分で審査が完了します。審査が完了いたしますと、ご登録の銀行口座宛に24時間365日即時で入金いたします。

引用：labol（ラボル）公式ホームページより

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提出書類としては通帳コピーは不要で請求書・本人確認書類・取引先とのやり取りがわかるエビデンス（メールやSlackなど）の3点だけです。運営会社のラボルは東証プライム上場企業のセレス株式会社の100%子会社のため、安心して利用できます。

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手数料は一律10%

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また、土日以外はお問い合わせ後・30分以内にご連絡をするなど、スピード対応を心掛けております。

みんなのファクタリング 土日祝日対応/AI審査で最短60分入金/個人も1万円から利用OK

みんなのファクタリングの基本情報｜営業時間・審査通過率・必要書類・手数料・土日対応

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一般的なAIファクタリングの手数料は10%ですが、7％〜となっており他社サービスよりも安いため、コストを抑えて利用が可能です。

買取対象金額も1万円からと少額にも対応しているため、個人事業主やフリーランスの方にもおすすめのファクタリングです。

みんなのファクタリングの口コミ・評判

ベストファクター 株式会社アレシアのファクタリングサービス

ベストファクターの基本情報

ベストファクターは株式会社アレシアが運営するオンライン完結ファクタリングサービスです。
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